الیات بر حقوق یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که از حقوق و مزایای دریافتی اشخاص حقیقی در قبال انجام کار، اعم از دولتی و غیر دولتی، کسر می‌شود.
موارد مشمول مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲:
حقوق پایه و مزایای مستمر: شامل حقوق پایه، حق مسکن، حق اولاد، فوق‌العاده عائله‌مندی، فوق‌العاده شغل، فوق‌العاده سختی کار و ...
پاداش و مزایای غیرمستمر: شامل پاداش آخر سال، عیدی، سنوات، حق سنوات، بازخرید خدمت، پاداش افزایش تولید و ...
حقوق و مزایای پرداختی به کارکنان شاغل در خارج از کشور: شامل حقوق و مزایای ریالی و ارزی
حقوق و مزایای اعضای هیئت مدیره و مدیران عامل: اعم از شرکت‌های دولتی و خصوصی
حقوق و مزایای دریافتی از دو یا چند شغل: در صورتی که مجموع حقوق و مزایای دریافتی از دو یا چند شغل در سال از سقف معافیت مالیاتی بیشتر باشد.
موارد معاف از مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲:
معافیت سالانه: مبلغ ۱۲,۰۰۰,۰۰۰ تومان در سال ۱۴۰۲
سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده:
حقوق بازنشستگی یا مستمری:
هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت:
عیدی و پاداش اخر سال: به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
مزایای غیرنقدی: به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
هزینه‌های درمان: شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده
حقوق نیروهای مسلح:
نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲:
تا هفت برابر معافیت سالانه: 10%
از هفت برابر تا پانزده برابر معافیت سالانه: 15%
بیشتر از پانزده برابر معافیت سالانه: 20%
نکات مهم:
مسئولیت پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است.
کارفرما موظف است لیست حقوق و مزایای پرداختی به کارکنان خود را به طور ماهانه به اداره امور مالیاتی ارسال کند.
در صورت عدم پرداخت مالیات حقوق، جریمه و مشمولیت‌های قانونی به دنبال خواهد داشت.
